執業了一段時間,客户問到問題,如何地砌一盤公司帳目。他們是只有數名員工,是「one man band」SME中小企。他們沒有預算及實際需要去聘請一名專職會計人員,但佢哋亦冇讀過會計,所以入帳bookkeeping方面感到無助。

故此我嘗試會計師樓審計角度撰寫以下指南,幫助沒有多時間,且沒有會計知識中小企Startup闆,時間內製作一盤而華,實用可靠會計帳。

談一下為何我們是建議自行bookkeeping入帳。如前文所述,備存會計紀錄其《公司條例》下董事法律責任。前文有提及到會計帳目可以幫助公司作財務預測預算、借貸、入股、合作。

如果以上目的對中小企Startup未夠「實際」話,那報税肯定是「實際」做會計帳原因。當每年收到利得税報税表(首次是開業18個月後收到)後,公司要會計帳目交給會計師樓做審計,一個月報税限期(可找税務代表申請延期)內會計師樓發出的審計報告及利得税計算表,税表遞交。

我知道坊間報税這件「打大佬級」難題有理解ㄧㄧ有些SME闆認,自己只需要keep單,以為會計入帳是會計師樓責任;有些本分不清會計、審計及報税有甚麼;遇過一位客人只是拿著一張税表過來,甚麼沒有叫我們將税表填寫報上去。

遇到以上情況,我們會客户解釋及提供方案客户解決問題。即使部份會計師樓願意「一條龍」承包客户會計及審計需求,但沒有當時保存會計文件及做好紀錄,報税時補救,要麼「恨錯難返」,要麼需要花上額外金錢及時間成本去補回文件,或回想之前業務交易。會計師樓見到帳目紀錄如此,會收取服務費用,拒接工作。

所以我們建議沒有聘請會計人員中小企闆,還是養成一下定期整理保存會計帳目的習慣。趁記憶時做好紀錄,到報税時俾「一盤靚數」會計師樓,肯定是你有處。

SME入帳,其實只有3個關鍵點

接下來到實際如何入帳部份了。於我預期需要看這篇文章公司闆有學過會計,所以以下入帳指南並牽涉 Double Entry, Debit Credit, Profit and loss, Balance sheet會計知識。以下指南目標是令「冇會計底」人可以學會如果製作會計及審計人員「睇得」、「得到」流水入帳紀錄,讓他們可以心力你「砌返」會計報表以作審計之用,從而減省額外會計審計費用,及令你找會計師樓合作時順利。

普通SME Startup行業,其實只需要製作3種類型列表,算是完整整會計流水紀錄。這3種列表是:

會計師樓角度,公司銀行户口是審閲資訊。所以弄一個列表,解釋銀行每條收款支款紀錄是。列表能應到銀行帳單(Bank Statement)每一條紀錄,便是了。

– 銀行户口內每一個sub account, 例如儲蓄户口(saving account), 支票户口(current account), 外幣户口分開獨立做一份列表

可能所有公司收入支出公司銀行户口,董事(員工)代付公司支出,其後問公司報銷費,是普遍。但請另外弄一個列表紀錄此等費用。

– 只要公司業務有關費用、有發票或收據、有付款証,可以放入這個列表記進支出,後公司銀行户口有否付支出並不是重點。

– 只要你能合理解釋費公司業務如何有關,大部分情況可用來扣公司利得税,詳細情況可聯絡我們詳議

– 董事代付公司支出後,問公司報銷,掛帳是普遍做法,這種情況能記進公司支出。

銀行户口,收入是公司另命脈。是會計師樓審查項目,保存收入紀錄人(會計師樓審計)為己(記錄自己業務狀況)。

– 如公司營運多於一種業務(例如既做餐飲做租場服務),那請每種業務獨立弄一張列表

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打造專業品牌形象,讓客户您業務建立聯繫

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如果你推出創辦你企業,祝賀你!要達到今天成就,需要熱情和毅力。

然而,正如你所知,企業所有權湧現令人滿意里程碑,以及擴大待辦事項。推出後,你需要處理伴擁有一家商店而來會計做賬工作。

這份小規模公司做賬步驟你信心,幫助你掌握公司財務做賬基本知識,適合新手入門,讓你知道自己做好了準備,可以進行企業待辦事項下一個項目。

合法註冊企業後,你需要有個地方來存放企業收入。擁有一個銀行賬户可以保持記錄,讓納税工作鬆。破產、訴訟和審計情況發生時,它能保護你資產。如果你想債權人和投資者那裏獲得資金,企業財務記錄可以增加通過審批可能性。

請注意,法律要求責任公司、合夥企業和法人企業擁有企業銀行賬户。法律上,獨資經營者需要賬户,但是建議這樣做。

開一個企業支票賬户,然後開一個可以幫助你組織資金和計劃税務儲蓄賬户。比如,設立一個儲蓄賬户,每筆付款中提取比例作為你自僱預扣税。一個經驗法是收入25%存起來,不過高收入者保守估計是接近三分之一。

接下來你需要考慮使用企業信用卡來開始建立信用。信用於確保未來資金來源。法人企業和責任公司使用信用卡,避免混淆個人資產和企業資產。

和銀行談開户事之前,做好功課。貨比三家尋找企業賬户,比費結構。大部分企業支票賬户費用個人銀行賬户要,因此請密切注意你欠款。

要開通企業銀行賬户,你需要一個企業名稱,而且你可能你所在州或省註冊。各個銀行查詢需要帶哪些文件到預約處。

紮企業記賬基礎是和開支追蹤。這是關一步,可以讓你監控業務增長,製作財務報表,跟蹤可扣除費用,準備納税申報表,並使你文件合法化。

一開始,建立整理收據和其他記錄制度。這個流程可以是而傳統(帶上 Filofax),或者你可以使用 Shoeboxed 之類服務。於美國店主來説,國税局並要求你保留75美元以下費用收據,但這是一個習慣。有五種類型收據需要注意(北美公司):

任何部分於個人用途,部分於商業用途費用反映這種混合使用。比如,如果你有一個手機,你可以扣除該設備於業務比例。汽油里程費用是100%可扣除,只需確保保留所有記錄,並保存你業務里程日誌(你要去哪裏以及旅行目的)。

我們開始建立記賬方法之前,地理解什麼是記賬以及記賬會計區別是有幫助。記賬是記錄交易、整理記錄和核銀行賬單工作。

會計是是一種高級流程,它通過構建財務報表來關注業務進展,並使記賬員編制數據有意義。作為一名新手企業主,你需要決定如何管理你賬簿:

有這麼多選擇,你肯定會找到一個記賬方案來滿足你需求。

技術上講,加拿大人使用權責發生制。簡化工作,你可以全年使用現金法,然後年末進行一次調整分錄,核算未付應收賬款和應付賬款,以便納税。

如果收入於500萬美元,美國企業主可以使用現金制會計,否則他們使用權責發生制。

許多線上商店是單槍匹馬開始。你到了需要僱傭外部幫助時候,你需要確定這個人是僱員是獨立合同工。

於員工,你制定一個工資表,並確保預繳正確税款。有很多服務可以提供這方面幫助,很多會計軟件選項提供工資功能。

於獨立合同工,請務追蹤你每個人支付多少錢。美國企業主可能會要求年底為每位合同工提交1099s税務文件(你需要此保留他們姓名和地址)。

你商業模式,你可能計劃其他國家採購和進口商品你商店出售。進口產品時,你可能要繳納税款和關税,如果你經營代發貨業務,這點值得注意。這些是你所在國家進口商品徵收費用。瞭解進口商品到美國和加拿大規定,以及相關税收,這樣你能一開始瞭解這些規則。

另外,如果你進口商品,關税計算器可以幫助你預估自己業務費用並計劃成本。

如果你想接受信用卡付款而使用 Shopify Payments,你要麼需要一個商家賬號,要麼可以使用第三方支付處理器,如 PayPal、Stripe 或 Square。商家賬號是一種銀行賬號,讓你企業可以接受顧客信用卡付款。

電商世界使得你所在州國家以外顧客銷售產品前所未有。雖然這有增長目標品牌來説是一個機會,但它引入了令人暈頭轉向銷售税法規。

延伸閱讀…

【Startup會計入帳Bookkeeping指南】SME 社企中小企公司 …

小規模公司做賬自學教程:12個步驟助公司步入正軌

顧客進入實體零售店時,無論他們哪個州或國家購買商品,他們要支付銷售税,不管他們是住那個城市還是來自世界各地遊客。然而,你在線銷售時,顧客可能位於城市、州、省,是國家。

加拿大店主只有在12個月內收入達到或超過3萬美元時需要開始徵收 GST(Goods and Service Tax, 商品和服務税)/HST(Harmonized Sales Tax, 統一銷售税)。你可以提交分期收取 GST/HST。如果你願意,即使你沒有達到這個收入級別,你可以徵收 GST/HST,因為你可以其計入進項免税抵額。

美國店主來説,銷售税有點棘手。你需要確定你業務是基於出發地州是基於目的地州運營。如果是前者,你你運營業務州收取銷售税。後者要求購買者所在位置徵收銷售税。

國際採購美國企業免税。這可能會有點複雜,因此請你會計師核實有關你所在州關於國際銷售税條例詳細信息。

納税義務企業法律結構而異。如果你是自僱人員(獨資、責任公司、合夥公司),你你個人納税申報表上申報業務收入。另一方面,公司是獨立税務實體,獨立於所有者徵税。你公司取得收入是作為僱員納税。

僱人員需要他們收入中預扣税款,並税款匯政府,代替僱主會進行預扣。於美國店主來説,如果你今年欠税額超過1000美元,你需要支付估計季度税。加拿大要一點,如果你所欠淨税款超過3000美元,你要求分期繳納所得税。

提高商店毛利率是獲得多收入第一步。計算毛利率,你需要知道生產產品成本。地理解這點,讓我們定義銷售成本(COGS)和毛利率。

你可以使用我們免費毛利率計算器,輸入你數字進行計算。

許多情況下,成長中電商企業可能需要獲得外部企業融資,不論是通過信貸額度、投資者、企業貸款,是商業合作伙伴。

比如,你可能會因為無法控制外部環境而出現銷量下滑,或者季節性業務淡季,你需要財政支援。擁有大增目標品牌需要獲得資金,投資新產品開發、庫存、零售店、招聘。

我們一天之內做出決定數量驚人。
例如,想想你今天早上吃了什麼。
做出這一決定時考慮了哪些信息?
可能包括你家裏可以買到食物、你準備和吃食物
所需時間,以及今天早上聽
起來食物。 設你現在家裏有多
食物,因為你
該去雜貨店了。 決定當地餐廳買點東西
涉及一系列選擇。 你能想到一些可能影響決定
當地餐廳吃飯因素嗎?

進行了許多關於
消費者行為和決策學術研究。 這是一個引人入勝
研究話題,它試圖瞭解哪種類型廣告效果
,設立企業最佳地點以及許多其他
商業相關活動。

康奈爾大學研究人員進行一項此類研究
得出結論是,人們
每天做出200多個食物相關決定。 2

考慮到這項研究中發現決策數量涉及食物決策有關,
這令人。
想象一下,有多少決策涉及我們
來説其他問題,例如穿什麼衣服以及如何A
點到達B點。本練習中,提供並討論你最近做出一些
與食物相關決定。

考慮食物相關決策時,您可以考慮許多
選擇。 例如,
種族羣體或風格而言,你喜歡哪種類型? 您想要用餐
體驗是隻想要東西? 你有
過敏相關食物問題嗎? 這些只是你可能做出無數
潛在決定中一小部分。

財務決策方面什麼。
決策者依賴公正、相關和及時財務
信息來做出明智決策。 這種情況下,利益相關者一
詞是指
依靠財務信息做出決策個人或羣體,因為
他們組織或
企業經濟可行性感興趣。 利益相關者可以是股東、債權人、
政府和監管機構、客户、管理層和其他僱員,
以及其他各種事方和實體。

股東是
企業股票所有者。 所有者之所以稱為股東,是因為作為
現金交換,他們獲得了稱為
股票企業所有權權益。 股票有時稱為 “股票”。 歷史上看,
股東會收到反映企業擁有
股票數量紙質證書。 現在,許多股票交易是電子方式
記錄。
《財務報表簡介》
詳細地討論了股票。
Corporation Acc
ounting 對股票類型以及與股票
交易相關會計進行了泛的探索。

回想一下,組織可以歸類營利性實體、
政府實體或非營利實體。 股東營利性企業
有關聯。 雖然政府和
非營利實體有成員,但這些實體沒有直接
所有權。

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中小企求生記- 私人貸款VS 商業貸款

1.4:解釋為什麼會計對企業利益相關者很重要- Global

營利性企業分為三類:
製造、零售(或銷售)和服務。
對營利性企業進行分類另一種方法是基於公司股票
可用性(見
表1.1)。 上市公司是
指在有組織證券交易
所(例如紐約證券交易所(NYSE)或全國證券交易商
協會自動報價(NASDAQ)
系統上交易(買入和賣出)股票公司。 大多數知名大型公司是公開交易,
這意味着股票可以這些交易所出售。 相比之下,
私人控股公司是指公眾獲得
股票公司。 私人控股
公司雖然美國企業
和就業人數多,但其規模(
價值計算)往往於上市公司。 儘管上市公司財務
信息和公司股票
可供組織內部和外部人員獲取,但私人控股公司
財務信息和公司股票
限於組織
內某個級別員工作一
攬子報酬和激勵計劃一部分,或者有選擇地向組織外個人或團體(例如銀行
或其他貸款機構)提供。

無論股票上市公司還是私人控
股公司擁有,所有者使用財務信息來做出決策。
所有者使用財務信息來評估企業財務
業績,並做出決定,例如是否購買額外股票、出售現有股票或維持當前
持股水平。

股東做出其他決定可能會受到公司類型
影響。 例如,私人控股公司股東
是公司員工,他們
做出決定可能與活動以及
戰略決策有關。
另一方面,上市公司所有者關注戰略問題,例如
公司領導力、收購其他企業以及高管
薪酬安排。 本質上講,股東主要
關注盈利能力、股票價值預期增長和
企業。

客户提供商品和服務,
企業其他企業購買商品。 這些採購
形式包括於製造成品或
轉售材料、複印機和電話辦公設備、供暖和製公用事業

服務,以及對運營業務關許多其他產品和
服務。

購買
或提供服務時需要付款情況很少見。 相反,企業其他企業提供
“信貸”。 《
商品交易和應收賬款
會計》中進一步探討了信貸銷售和購買,這意味着預計收到貨物或
提供貨物
後一段時間後付款
服務。 債權人一詞是指
其他
企業提供延期付款期限企業。 其他企業發放購買商品和服務信貸期限,

為三十天四十五天。

企業需要大量借錢和/或
延長貸款期限時,他們會
貸款人、銀行或其他機構借錢,這些機構
主要目的是規定還款期
和規定利率下貸款。 如果您或您家人擁有房屋,您可能
熟悉貸款機構。 貸款人
借款時限年單位來衡量,而不是像債權人那樣,
天單位來衡量。 儘管貸款安排
各不相同,但要求借款人定期
定期付款,並
日期之前全額償還款項。 此外,於借款是,貸款機構要求借款人支付使用借款費用
(稱為利息)。

負債涵蓋了這些概念和
相關會計慣例。
表1.2 總結了債權人和
貸款人之間差異。

債權人和貸款人使用財務信息來做出
決策。 債權人和貸款人
做出決定是
借款人是否償還資金。 這之所以,是因為借錢
涉及風險。 債權人和貸款人評估風險類型是
還款風險,即資金償還風險。 ,借錢時間
,所涉及風險。

回想一下,會計信息本質上是歷史性。
雖然歷史業績不能保證未來業績
(本例中為償借款),但使用歷史會計信息既定財務業績模式

確實有助於債權人和貸款人評估償還資金
可能性,反過來,幫助他們確定要借多少
錢,貸款多時間,以及借款人收取多少
利息(貸款人而言)。

借款,企業有其他選擇來
獲得或籌集額外資金(稱為資本)。
於商科學生來説,是要明白,
企業有三種籌集資金方式:盈利
經營是第一選擇;出售所有權——股票——
稱股權融資,是第二種選擇;貸款人
借款(稱為債務融資)是後選擇。

《財務報表
簡介》中,您詳細
瞭解名為 “利潤” 業務概念。 你知道利潤
概念了。 簡而言,利潤意味着
資源流入於資源流出,或者
更具商業性術語來説,公司產生收入
於或於支出。 例如,如果零售商150美元價格
購買一台打印機,然後320美元價格出售,那麼
它銷售中獲得收入320美元,支出150美元,利潤
170美元。 (實際上,這個過程複雜一些,因為
商店運營會
有其他費用。 但是,起見,這些沒有
包括內。 你本課程後面詳細瞭解這方面內容。)

開發和維持盈利業務(銷售商品
和服務)企業提供資源,
於未來項目,例如僱用多員工、維護
設備或擴建倉庫。 雖然盈利運營企業
有價值,但公司希望參與和/或時間
項目。
因此,如前
述,企業有其他籌集資金選擇,
例如出售股票和貸款人借款。

出售股票籌集資金一個優勢是,
企業沒有承諾遵守投資回報時間表。 發行新股
缺點是管理成本
(法律和合規),這使其成為一種
籌集資金方式。

通過
貸款人借款籌集資金有兩個處。 一個優勢是,於盈利
業務和出售所有權,該過程。 如你所知,
貸款人(和債權人)會審查企業提供
財務信息,以便評估是否企業貸
款、貸款多少以及可接受貸款
期限。 通過借款籌集
資金第二個相關優勢是它。 貸款人借錢
缺點是還款
承諾。 於貸款人要求時限內
償還資金,因此企業(以及貸款人)面臨風險增加。

這些主題名 “
公司融資” 研究領域中得到了介紹。 儘管財務和會計許多
方面是相似,但實際上,財務和會計是
學科,商業
環境中協調。 學生可能有興趣進一步瞭解企業融資領域
教育和職業選擇。
於金融和
會計研究有許多相似之處,許多大學生將金
融、會計、經濟學和信息系統組合雙專業。

什麼是利潤? 會計方面,利潤
定義達成普遍共識。 實際上,利潤典型定義是現金或其他資源流入於
資源流出。

肯·布蘭查德提供了另一種定義利潤方法。 布蘭查德
是《一分鐘
經理》作者,這是一本受歡迎領導力著作,於1982年出版。 人們
引用他話説:“利潤是你
照顧客户和員工(員工)創造激勵環境時獲得掌聲。”
布蘭查德定義承認利潤
多維方面,這要求
企業放在客户、員工和
社區上。

請觀看這段關於布蘭查德利潤定義視頻,
瞭解多信息。 定義
利潤替代方法有哪些?

上市公司美國證券交易委員會(SEC)提交財務
和其他信息報告。證券
交易委員會(SEC)是一個聯邦監管機構
,負責通過定期申報股票
證券交易所上市和交易公司進行監管
圖 1.6。 美國證券交易委員會主要通過兩種方式實現這一目標:
發佈監管和監督金融市場。
這些行動目標是幫助確保企業
投資者提供獲得透明和公正財務
信息途徑。

作為發佈監管責任一個例子,你可以《財務報表
簡介》中
瞭解到,美國證券交易委員會
負責會計
行業制定指導方針。 這些稱為會計準或
公認會計原則 (GAAP)。 儘管美國證券交易
委員會有責任審計
行業發佈準則,但他們這一責任交給了財務
會計準委員會(FASB)。

此外,你
描述受過
會計教育個人可以選擇各種職業道路中瞭解到,審計師是會計師,負責
用户提供合理保證,即財務
報表是會計準編制。 這項
監督由成立於2002年上市公司會計
監督委員會(PCAOB)管理。

你可能聽説過 Bernard “Bernie” Madoff 這個名字。 麥道夫
(圖
1.7)是一家投資公司
伯納德·麥道夫投資
證券創始人。 該公司最初使命是
為客户提供財務建議和投資服務。
於金融投資和退休計劃的複雜性,這許多人來説是一
項有價值服務。 許多人
靠像伯尼·麥道夫這樣金融專業人士來幫助他們創造
財富,讓他們能夠地退休。 不幸的是,
麥道夫利用了投資者信任,
竊取(挪用)超過500億美元(估計,這個數額
)而定罪。 麥道夫挪用公款是美國歷史
上金融欺詐行為之一。

近日我們接連收到幾宗這類求助個案,其中有做會計師客户,於同時兼任兩家公司會計,一家公司銀行入帳方式出糧,一家支票出糧,客户全部收入有報税,有税證明,有積金供款,但申請按揭時,銀行告知會計算銀行入帳方式出糧收入,另一家公司入息會計算,因此客户入息減逾一半,不足以通過按揭入息要求。

事實上,不是每間銀行可接受有兩份入息,而客户剛好使找了會接納及計算一家公司入息銀行,是以便遇上阻礙。

於客户會計師,而會計師同時受僱於多家公司是普遍情況,我們客户找到可接納多於一份入息證明銀行,只要客户可符合兩個要求,可以順利批出按揭。

第一點是客户能提供專業資格證明(即是會計師牌),第二是銀行會客户做會計兩間公司做查冊(company search),確認客户並非公司股東。後客户我們協助下,地獲批90%按揭,息率及回贈市場水平。

另一個案,客户公務員,每月入息,他以為自己能獲批,怎料銀行指不能計算其「署任津貼」部分入息,令他大失預算。

我們經驗,於公務員或會有多種薪金津貼,銀行多數會要求申請人提交糧單以供查閲,而客户糧單中顯示「署任津貼」,於只是短期安排,是銀行會計算該部分入息。

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